상속인적공제 배우자 및 그 외 상속공제

상속인적공제 배우자 및 기타 상속공제

이번 글에서는 상속세 면제 한도액에 관하여 살펴보도록 하겠습니다. 배우자, 자식들 상속세 면제 한도액 등 유형에 따라 공제 금액에 차이가 있으니 궁금하신 분들은 아래 사상 꼼꼼히 잘 읽어보시길 바라겠습니다. 상속세란 특정인이 사망하였을 때 이전하게 되는 상속 재산에 대한 세금입니다. 상속세는 국세의 일종으로 상속 재산을 물려받는 상속인이 이를 신고하고 납부해야 하는 의무가 있는데요. 등이 궁금하신 분들은 아래 글을 첫째 참고하시길 바랍니다.

상속은 법률적인 첫째 순위가 있고 세율이 높기 때문에 이에 대한 지식이 있어야 공제 항목과 공제 한도액 계산을 이해할 수 있습니다.

배우자가 상속 포기를 하거나, 5억 원 미만으로 상속받는 경우에는?

그렇다면, 배우자가 상속을 포기하는 등 실질적으로 상속받은 금액이 없거나 상속받은 금액이 5억 원 미만인 경우에는 어떻게 될까요? 위와 같은 경우에는, 배우자 상속공제로 5억 원이 공제됩니다. 배우자가 재산을 상속하지 않는 경우에도 배우자 상속 공제 받을 수 있는지 여부에 대한 질문이 많은데, 이런 경우 5억 원이 공제된다는 거 분명히 아시길 바랍니다! 자, ”2.”항과 ”3.”항을 정리하면, 과 중 큰 금액이 배우자 상속 공제 금액이 되는 것입니다.

배우자 상속 공제 금액에 관하여 알 듯 말 듯 할 거 같은데, ”1.”항의 상속 관련 사례를 통해 올바르게 이해해 보겠습니다.

라. 배우자 을이 17억 원을 상속받는 경우

배우자 을이 [② 상속재산가액 * 배우자 법정상속지분 : 15억 원]을 초과한 17억 원을 상속받은 경우 어떨까요? 17억 원이 배우자 공제 금액이 될까요?

”1, 2”항에서 서술한 것처럼, 5억 원을 초과한 재산을 상속받은 경우로서, [① 배우자가 실질적으로 상속받은 금액 : 17억 원], [② 상속재산가액 * 배우자 법정상속지분 : 15억 원], [③ 30억 원] 중에 가장 적은 금액인, 15억 원이 배우자 공제 금액이 됩니다.

최대 공제 금액 한도 계산

그렇다면 최대로 받을 수 있는 상속세 면제 한도액은 어떻게 계산될까요? 앞서 언급했던 7가지 공제를 이행한 후 상속 공제 총 합계액은 아래의 산식에 의해 계산한 공제 활용 한도액을 초과할 수 없습니다. 공제 활용 한도액 = 상속세 과세가액 – 상속인이 아닌 자에게 유증 사인 증여 (증여 채무 충족 중인 자산 포함) 재산가액 – 상속인의 상속 포기로 그 다음 순위의 상속인이 상속받은 재산의 가액 – 상속세 과세가액에 가산하는 증여 재산의 과세 표준 여기서 완료 메뉴 ”상속세 과세가액에 가산하는 증여 재산의 과세 표준” 연산 시 유의해야 할 점이 있는데요. 상속세 과세가액이 5억 원을 초과할 때 적용된다는 점입니다.

참고해서 여기서 증여 자산 공제액과 재해 결손 공제액은 차감하여 계산하며 창업 자금, 가업 승계 주식 등에서 포함되지 않습니다.

공제조건

이런 특징때문에 동거주택 상속공제는 효녀, 효자 제도라고도 불리는데요. 해당 공제 조건을 함께 확인할 수 있게 합시다. 1. 동거주택 상속공제는 피상속인 직계비속에 한합니다. 하지만은 최근에는 2022년 1월 1일 이후 목숨을 잃은 피상속인은 직계비속 배우자도 해당 혜택을 받게됩니다. 2. 피상속인, 상속인이 상속개시일로부터 소급해 10년이상 동일한 주택에서 동거해야 합니다. 단, 미성년자 기간은 동거기간에서 제외됩니다.

3. 동거기간 중 1세대 1주택을 유지해야합니다. 일시적 2주택이 발생했다면 공제대상이 아닙니다. 단, 무주택 기간은 1세대 1주택 기간에 포함합니다. 4. 상속인이 상속개시일 시간 이후로 상속 주택의 1세대1주택자이거나 무주택자여야합니다.

참고 자료

아래 글에서는 에 관하여 살펴보도록 하겠습니다. 증여세 연산 방법과 더불어 증여세율표도 함께 정리드릴 예정이니 이에 관하여 궁금하신 분들은 아래 사상 꼼꼼히 잘 읽어보시길 바랍니다. 이번 글에서는 에 관하여 살펴보도록 하겠습니다. 노령연금 수급 자격을 충족할 수 있는 자산 기준, 수령 나이, 연금 금액 등도 함께 설명드릴 예정이니 궁금하신 분들은 아래 사상 꼼꼼히 잘 읽어보시길 바랍니다. 아래 글에서는 갑론을박 현황에 관하여 살펴보도록 하겠습니다.

2023년 기초연금 인상 갑론을박 현황과 더불어 소득인정액 기준 변화에 대해서도 함께 살펴볼 예정이니 궁금하신 분들은 아래 사상 꼼꼼히 잘 읽어보시길 바랍니다. 이번 글에서는 상속세 면제 한도액에 관하여 함께 살펴보았습니다. 언급했던 것처럼 배우자, 자식들 상속세 면제 한도액 등 유형에 따라 공제 금액에 차이가 있으니 궁금하신 분들은 참고되셨길 바랍니다.

관련 FAQ 종종 묻는 질문